Metodologjitë poshtë janë të përdorura në shumë skenarë analitikë, si për shembull nga ekonomistët, ekonometrikat, shkencëtarët e menaxhimit , analistët financiarë , analistët e buxhetit, analistët e letrave me vlerë, zyrtarët kryesorë financiarë (CFOs) dhe kontrollorët .
Si pikë krahasimi, shihni edhe diskutimin tonë mbi qasjen nga lart poshtë në buxhetim dhe parashikim. Të dy proceset shpesh përdoren njëkohësisht, duke vepruar si kontrolle mbi njëri-tjetrin.
Shembuj në Buxhetim
Në prodhimin e buxheteve të korporatave të shpenzimeve, buxhetet e të ardhurave dhe buxhetet kapitale, një qasje nga poshtë-lart do të përfshinte fillimisht vendosjen e tyre në nivelin më të detajuar të secilit artikull të vijës së raportimit të menaxhimit , për secilën njësi ose departament raportimi brenda hierarkisë së raportimit menaxhues. Sipas kësaj qasjeje, buxhetet agregate në çdo nivel më të lartë të një hierarkie do të prodhoheshin duke shtuar buxhetet në nivelin menjëherë më poshtë.
Përveç kësaj, në situatat kur një departament i buxhetit të korporatave zbaton një qasje të vërtetë nga poshtë lart, secili departament apo njësi biznesi do të duhet të punojë lart nga projektimi i çdo zëri të shpenzimeve dhe të ardhurave. Për shembull, buxheti i një numri të llogarive të një departamenti mund të përfshijë parashikime të sakta për paga dhe shpërblime për secilin individ që parashikohet të jetë në staf (duke lejuar pikërisht kohën kur pritet të shtohen).
Pastaj ata do të nxirrnin shpenzime për përfitimet e punonjësve nga këto shifra pagash, dhe ndoshta edhe ngarkesa për shfrytëzim, bazuar në supozimet standarde të filmimit për çdo punonjës (duke përshtatur për dallimet në hapësirën e zyrës lidhur me gradën, titullin e punës ose notën e pagave ).
Shembuj në parashikimin e shitjeve
Një përqasje nga poshtë-lart në parashikimin e shitjeve prodhon vlerësime për çdo produkt ose komponent specifik, dhe ndoshta edhe nga dimensione të tjera si kanali i shitjeve, rajoni gjeografik, tipi i klientit dhe / ose konsumatori specifik.
Edhe një herë, parashikimet për klasa më të gjera të produkteve ose komponentëve, si dhe për agregatet më të gjera të kanaleve të shitjes, rajoneve gjeografike, tipeve të konsumatorëve dhe kategorive të konsumatorëve, do të prodhohen duke përmirësuar parashikimet e bëra tashmë në nivele shumë më specifike.
Pikat e Forta të Qasjes Bottom-Up
Parashikimi dhe buxhetimi në mënyrë të poshtëm, ka forcën e vënjtjes së vëmendjes ndaj kategorive specifike të shpenzimeve, prodhimit dhe të ardhurave, që është e nevojshme për të planifikuar dhe menaxhuar aktivitetet e njësive raportuese individuale, departamenteve, impianteve etj. Vendosja e punësimit, caktimit dhe planet e prodhimit, për shembull, kërkojnë një specifikë të tillë.
Dobësitë e qasjes Bottom-Up
Në disa raste, parashikimet në nivele të ulëta të grumbullimit dhe nivele të larta specifike, kur mbështetet në nivele më të larta të grumbullimit, priren të jenë shumë më pak të sakta se parashikimet e prodhuara që nga fillimi në mënyrë strikte në ato nivele shumë më të agreguara. Kjo është për shkak se gabimet e bëra në nivelet më specifike mund të përbëjnë në procesin e shtimit të parashikimeve dhe vlerësimeve më të hollësishme. Kjo është veçanërisht e vërtetë në qoftë se gabimet e projektimit në nivelet më të detajuara kanë tendencë të shkojnë në një drejtim (domethënë, të gjitha në mbi ose nën vlerësime), në vend që të shfaqin modele të rastësishme mbi dhe nën vlerësime.
Për të qenë më specifik, në proceset e buxhetimit ekziston një paragjykim i integruar për parashikimet e nivelit të ulët dhe listat e dëshirave për të kërkuar shpenzime të tepërta dhe numrin e punonjësve, duke projektuar të ardhura tepër të ulëta. Është në interes të menaxherëve të linjës të regjistrojnë nevojat për më shumë burime se sa është absolutisht e nevojshme, ndërkohë që angazhohen për më pak të ardhura dhe fitim sesa duhet të jenë në gjendje të prodhojnë. Kjo është lojëra në lidhje me performancën e benchmarking dhe kompensimit, për të rritur shanset që ata do të tejkalojnë qëllimet dhe në këtë mënyrë të shpërblehet në përputhje me rrethanat.
Po ashtu, në parashikimin e shitjeve, ekziston një paragjykim normal për ekipet e shitjes dhe menaxherët e produkteve për të futur vlerësime të ulëta, për të njëjtat arsye që artikulohen menjëherë më lart në lidhje me buxhetin.
Një zgjidhje
Për shumë vite, divizioni Western Electric i AT & T, prodhuesi i pajisjeve të vjetra të Bell System, ka përdorur një proces parashikimi të shitjeve që menaxhimi i tij shpesh karakterizohej si "nga poshtë lart, lart poshtë dhe nga mesi". Me fjalë të tjera, një metodologji e fuqishme nga poshtë-lart u krahasua me rezultatet nga një qasje nga lart-poshtë.
Pasoi një proces pajtimi në të cilin parashikimet e hollësishme nga poshtë lart u përshtatën për t'iu përshtatur agregateve që menaxhmenti vendosi, në një mënyrë që ishte më shumë art se sa shkenca, e bëri më kuptimin.